Счет фактура ert. Заполняем бланк счета-фактуры правильно

С января действует новая ставка по налогу на добавленную стоимость. Расскажем, что изменилось в бланке счет-фактуры в 2019 году и приведем образец заполнения в различных ситуациях.

Счет-фактура 2019: образец (можно скачать бесплатно)

На территории РФ выставление счет-фактуры считается неприложным для плательщиков НДС по операциям, облагаемым налогом (п. 3 ст. 169 НК РФ):

• реализация продукции, работ, услуг, имущественных прав;
• получение аванса в счет поставок;
• удержание НДС налоговым агентом.

Документ можно не составлять если:

• операции не облагаются или освобождены от НДС согласно ст. 149 НК. Исключение - реализация товаров в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию (п. 3 ст. 169 НК);
• покупатель (получатель услуги) не является плательщиком НДС (использует спецрежим) и подписал с продавцом соглашение о невыставлении названного документа;
• в рамках договора с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС.

Счет-фактура 2019: что изменилось

С 1 января 2019 года ставка налога увеличилась на 2 процентных пункта (ФЗ от 03.08.18 № 303-ФЗ), поэтому теперь в графе 7 документа (в том числе корректировочного) указываем базовую ставку 20% и расчетную ставку 20/120. Счет-фактуру заполняем на привычном бланке, который утвержден постановлением Правительства от 26.12.11 №1137 (в ред. от августа 2017 года).

Статья 169 НК РФ содержит исчерпывающий перечень обязательных реквизитов. Среди них:

• порядковый номер и дата;
• реквизиты продавца и покупателя: наименование, адрес, ИНН;
• название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
• номер платежки;
• наименование продукции, услуг или работ;
• единицы измерения продукции – штуки, тонны, килограммы и т.д.
• количество продукции, объем работ, услуг в единицах измерения;
• наименование валюты;
• стоимость отгруженной продукции;
• сумма акцизов по подакцизным товарам;
• ставка НДС;
• сумма налога исходя из ставки;
• стоимость всей поставки;
• страна происхождения продукции и номер таможенной декларации – для импортной продукции;
• код вида товаров по ТН ВЭД ЕАЭС – при отгрузке в страны Евразийского союза (см. образец 1);
• подписи ответственных лиц.

Если в шаблоне останутся незаполненные строки и графы, в них следует проставить прочерки.

Номер и дата составления документа– строка 1. В постановлении № 1137 не сказано, как нумеровать документы - систему нумерации компания может разработать сама и утвердить ее в учетной политике.

Нумерация должна быть возрастающей и сквозной. Часто компании используют простые номера, например, № 1, 2, 3 и т.д. Это не воспрещено. Удобно использовать более сложные номерные конструкции, добавлять к цифрам буквы и разделительные знаки – тире, нижнее подчеркивание и другие. Например, № 1-2019, № СФ-108/19. Главное – нумерация должна быть последовательной. У двух разных документов не может быть одинакового порядкового номера.

На одном уровне с номером документа проставьте дату его составления. Срок выставления счет-фактуры - пять календарных дней со дня отгрузки, аванса или корректировки (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Номер и дата исправления – строка 1 "а". Заполняйте показатели, только если корректируете первичный документ. Если исправлений нет, то проставьте прочерки (подп. "б" п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Наименование, адрес, ИНН продавца – строки 2, 2 "а", 2 "б". Наименование и адрес записывайте также, как указано в учредительных документах, либо ЕГРЮЛ. Название компании можно указать полностью или сокращенно (письмо Минфина России от 28.01.2015 № 03-07-09/2992).

В строке 2 "б" отразите свой ИНН и КПП, как записано в свидетельстве о постановке на учет (подп. "д" п. 1 Правил, утв. постановлением № 1137). Если торгуете товарами через подразделение, то запишите КПП по месту его нахождения.

Сведения о грузоотправителе – строка 3. Здесь запишите наименование и адрес грузоотправителя.

Если продавец и грузоотправитель одно лицо, в строке 3 отразите фразу "Он же" (подп. "е" п. 1 Правил, утв. постановлением № 1137).

Не будет нарушением, если показать полные реквизиты компании (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо ФНС России от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).

Если продавец и грузоотправитель – разные субъекты, в строку 3 внесите почтовый адрес грузоотправителя. Как отмечает Минфин реквизиты можно заполнить на основании данных из товарной накладной – ТОРГ 12 (письмо от 25.05.2012 № 03-07-14/54).

Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 3 вписывайте сведения в общем порядке. А вот если это авансовый счет-фактура, либо на выполнение работ или оказании услуг – проставьте прочерк.

Сведения о грузополучателе – строка 4. Грузополучатель – это контрагент, который вправе получить груз. В поле 4 внесите его полное, либо сокращенное наименование и адрес.

В качестве адреса можете вписать адрес склада или магазина, куда отгрузили продукцию(письмо ФНС России от 21.01.2010 № 3-1-11/22@).

Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 4 впишите сведения в общем порядке. При работах и оказании услуг – проставьте прочерк.

В том случае, когда покупатель и грузополучатель одно лицо – фразу «Он же» писать нельзя. Это запись будет некорректна. Ведь будет складываться мнение, что фраза относится к данным, которые показаны ранее, а не ниже в строке 6.

Платежно-расчетный документ – строка 5. Эту строку заполняйте, только если получили аванс от покупателя. Документами, подтверждающими оплату могут служить платежки, чеки, квитанции или бланки строгой отчетности. Это поле не заполняется если:

• не было предоплаты (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
• покупатель перечислили деньги в день отгрузки, выполнения работ или оказания услуг (письмо Минфина России от 30.03.2009 № 03-07-09/14);
• предоплата получена в натуральной форме.

Сведения о покупателе – строка 6, 6«а», 6«б». Наименование заполняется на основании учредительных документов, адрес - на основании выписки из госреестра. В отношении ИП – адрес место жительства. Данные берите из ЕГРИП.

В строке 6«б» укажите ИНН и КПП. Если покупатель ИП, ставьте только ИНН, так как КПП у него нет.

Валюта: наименование, код – строка 7. Ставьте единый код валюты для всех товаров (работ, услуг). Коды берите из Общероссийского классификатора валют (постановление Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст). В условных единицах документ не оформляйте – это запрещено (рубль - 643, евро – 978, доллар – 840).

Как заполнить графы – смотрите в таблице 1.

Табличная часть новой формы счета-фактуры 2019 с 01.01.2019 года. Таблица 1

Как включить дополнительные сведения. В бланк можно внести добавочные реквизиты (постановление Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279). В постановлении не сказано, каким способом дополнить шаблон, лишь указано, что форма счета должна сохраниться (п. 9 Правил, утв. постановлением № 1137).

На практике существует три способа добавить в бланк счет-фактуры реквизиты в 2019 году

Способ № 1. Дополнительные строки включите в конце. Это рекомендации Минфина (письмо от 24.11.2015 № 03-07-09/68169). По мнению ведомства, нарушать последовательность граф и строк нельзя. Поэтому если компания намерена добавить в бланк необязательные реквизиты, их желательно вписать после подписей директора и главбуха. По желанию, здесь же можно прописать номер и дату договора, товарной или транспортной накладной, реквизиты доверенности представителя и др.

Способ № 2. Внесите дополнительные строки сразу после номера 7 «Валюта: наименование, код». Такой метод предложила ФНС России в письме от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@.

Добавлять информацию между строк нельзя. Например, если вы запишите номер и дату накладной Торг 12 между строкой 6 и 7 – это ошибка. В письме ФНС четко предписала, что данные можно внести после строки 7, но до табличной части шаблона.

Способ № 3. Дополните таблицу бланка новой графой. Налоговики менее требовательны, чем Минфин. Поэтому ФНС также разрешила дополнять и табличную часть (письмо от 17.08.2016 № СД-4-3/15118@). Но при условии, что периодичность граф не будет нарушена.

Все графы в таблицы пронумерованы с 1-й по 11-ю. Выходит, что добавлять графы можно начиная с 12-й. Например, здесь можно записать код вида товаров, если поставляете продукцию в страны ЕАЭС.

Где бы в бланке не были дополнительные реквизиты, инспекторы не вправе снять у покупателя вычеты НДС. Поскольку такие сведения не мешают контролерам распознать продавца, покупателя, а также наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога (п. 12 ст. 169 НК РФ).

Подписать счет-фактуру могут директор, главбух или ответственный сотрудник (п. 6 ст. 169 НК РФ). Если документ подписывает директор или главбух, доверенность не нужна (письмо Минфина от 21.10.2014 № 03-07-09/53005). Если подписывает ответственный сотрудник, оформите доверенность на него.

Если бланк сформировали в электронном виде, подпишите его усиленной квалифицированной подписью. Поле для подписи главбуха в этом случае не формируется.

Налоговики на проверках иногда требуют подтвердить полномочия на подписание. Поэтому нередко требуют представить не только доверенность, но и приказ о возложении обязанности подписывать счета-фактуры. Скачайте формы этих документов ниже.

В доверенность оттиск печати можно не ставить даже если вы не отказались от использования печати (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ ).

Электронные счета-фактуры в 2019 году

Продавец вправе выставлять счета электронно. Это возможно, если стороны сделки заранее обговорили такой способ документооборота.

Формат электронного счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 24 марта 2016 года №ММВ-7-15/155@.

В НК РФ не говорится, каким образом стороны должны проявить свое согласие на обмен электронными документами. Поэтому можно, например, оформить дополнительное соглашение. При этом наличие соглашения не препятствует тому, что продавец может выставить документ и на бумаге. Если есть бумажный бланк, дублировать его в последующем электронном виде не надо (письмо ФНС России от 17.06.2013 № ЕД-4-3/10769) .

Направлять электронные документы можно только через операторов электронного документооборота (п. 1.3 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174 н).

Со списком операторов вы можете ознакомиться на сайте ФНС – nalog.ru> вкладка «Открытые данные»> «Реестр операторов электронного документооборота».

Что изменится в электронном счете-фактуре с января 2019 года. ФНС анонсировала, что в 2019 году будут введены новые электронные форматы следующих документов :

• счет-фактуры;
• корректировочного счета-фактуры;
• документа о передаче товаров при торговых операциях;
• документа о передаче результатов работ, оказании услуг.

В перечисленные формы документов будут добавлены реквизиты: "Код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС" и "Идентификатор госконтракта". Это не новые реквизиты и в бумажном аналоге счет-фактуры присутствуют.

Также в новых формах будет возможность ставить надпись "НДС исчисляется налоговым агентом" по определенным видам операций и "Увеличение ставки НДС с 18 до 20%".

Когда налоговики откажут в вычете НДС

Если счет-фактура содержит хоть одну из нижеприведенных ошибок, в вычете будет отказано:

1. Из документа не ясно, кто является продавцом, а кто покупателем. Например, указали неверный ИНН покупателя;
2. Нельзя определить, какой именно товар продан. Например, перепутали название продукции. В графе 1 записали колбаса "Адыгейская" (варено-копченная), а по факту отгрузили колбасу "Докторская" (варенная);
3. Недочеты не позволяют распознать, по какой цене проданы товары или размер аванса;
4. Неверная ставка НДС. Например, отразили ставку 10 %, а налог посчитали по ставке 20%.
5. Ошибка не дает определить сумму налога. Например, не заполнили графу 8, либо неверно перемножили значения граф 5 и 7.

Мы рассказали как изменился образец счета-фактуры с 2019 года. Еще больше интересных статей по теме читайте в подборке ниже.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 . Последние изменения в бланк счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры были внесены в 2017 году. Напомним о них.

Счет-фактура с 01.07.2017

Сначала в форму счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры был добавлен новый показатель (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). Он размещен после строки «Валюта: наименование, код» и называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:

• госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
• договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета.

Здесь следует указывать идентификатор таких контракта или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.

Счет-фактура с 01.10.2017

Второе обновление счета-фактуры в 2017 году принесло сразу несколько изменений (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981):

• появилась новая графа 1а «Код вида товара». В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара. Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк;
• в строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» были добавлены слова «(при наличии»);
• графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»). Раньше в ней указывался соответствующий номер по товарам, произведенным за пределами РФ. Теперь же ее надо заполнять и в отношении товаров, выпущенных таможней для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области;
• в нижней части счета-фактуры указано, что подписывает его ИП или иное уполномоченное лицо. То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель делегировать свои права по подписанию счетов-фактур кому-либо другому.

Аналогичные изменения были внесены и в форму корректировочного счета-фактуры. Кроме того, закреплено, что в дополнительных строках корректировочного счета-фактуры можно указать дополнительную информацию.

Такая форма счета-фактуры применяется с 01.10.2017.

Скачать бланк счета-фактуры можно через систему КонсультантПлюс .

Счет-фактура в 2019 году

В течение 2018 года счет-фактура не менялся, а значит, и в 2019 году нужно применять форму, используемую с 01.10.2017.

УПД-2019

Рекомендованная ФНС форма УПД (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@) ни в 2017 году, ни в 2018 году не менялась.

В то же время, форма УПД является рекомендованной, а не обязательной к применению, и ФНС не запрещает вносить в форму универсального передаточного документа (УПД) дополнительные сведения. В том числе, реквизиты, которые добавили в бланк счета-фактуры в 2017 году (

Счет-фактура за 2017 год претерпела несколько изменений, первое изменение формы бланка прошло с 01.07.2017г, второе с 01.10.2017г.

Если учитывать насколько глобальными были данные изменения в бланке счет-фактура, скажу честно, не существенны. Для одной категории пользователей подобные изменения не затронут, для других также не составят большого труда внести в данные строки дополнения. В любом случае данные изменения следует знать всем и учитывать при заполнении.

Рассмотрим внесенные изменения по заполнению счет-фактуры по порядку, с июля по октябрь.

Первое изменение в бланке счет-фактура пришлись на июль месяц. На основании Постановления Правительства РФ №625 от 25.05.2017г. изменения коснулись, как корректировочного счет-фактуры, так и формы счет-фактуры.

В обоих документах изменения были одинаковы по названию строки, но расхождение в строках. К дополнению принята строка под названием «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)».

Данное дополнение для формы счет фактура расположено в строке «8», после 7 строки «валюты». Что касается формы корректировочного счет-фактуры, данная строка размещена после 4 строки «валюты» в строке «5».

Заполнение вновь введенной строки обязывает те организации, которые осуществляют отгрузку по гос. контрактам, а также договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юр. лицам: инвестиций, взносов в уставной капитал, субсидий. В строку №8 следует проставлять идентификатор договора.

Вам также будет интересно:

Изменения с 1 октября 2017 года

Вторая волна нововведений прошла с 01.10.2017г. На этот раз усовершенствование счет-фактуры в плане внесенных изменений, немного существеннее.

Постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017г. внесены изменения в следующих графах:

• Введена новая графа 1а (Код вида товара), заполнять требуется тем организациям, которые осуществляют вывоз товаров в страны ЕАЭС. Данное поле следует заполнять в соответствии с Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности . До внесения данной графы, ранее также требовалось указывать данный код, только специально отведенной графы для этого не было предусмотрено, приходилось вписывать в графу «1» после наименования того или иного товара. Если организации отгружают на основании счет-фактура в пределах РФ, заполнять ничего не нужно, проставляем прочерк в графе.
• Введенная с 1 июля 2017г. строка 8 счет-фактуры, имеющая название «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)» в последних изменениях было дополнено словами «при наличии». Данное введение в счет фактуру, означает, что идентификатор договора вносится, ври его наличие, если такового нет, ставим прочерк.
• Ранее, графа «11» имела название (Номер таможенной декларации), сейчас название до учтено и имеет следующее, (Регистрационный номер таможенной декларации). Таким образом, вносится не номер декларации, а регистрационный номер.
• В самом низу бланка счет-фактура, включена новая строка для подписания документа уполномоченными лицами за предпринимателя. До изменений, в подписании за бухгалтера или руководителя организации было не совсем корректным.

Заполненный образец нового бланка с изменениями:

Вопросы – Ответы:

• Вопрос: Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя, нужны ли подтверждающие документы на право подписания? Ответ: Безусловно. Для того чтобы подпись уполномоченного лица была достоверна (законна), необходимо оформить соответствующую доверенность и заверить ее у нотариуса.
• Вопрос: Организация не отгружает товары за пределы РФ, мы работаем, только по России, что нам проставлять в графе «1а»? Ответ: Если организация не имеет отношения к поставкам в страны ЕАЭС, в графе «1а» проставляете прочерк.
• Вопрос: Организация ООО, при подписании счет-фактуры уполномоченными, доверенными лицами, какие документы необходимо оформлять для права подписи? Ответ: Уполномоченные лица организаций за руководителя, для подписания новой формы счет-фактуры, должны оформить доверенность, либо распоряжение руководителя на права подписи.

Речь идет о бухгалтерском документе, на основании которого организация-покупатель принимает обязательства, предъявленные продавцом товаров, работ, услуг, а также подтверждает наличие имущественных прав на получение налогового вычета НДС в установленном порядке. Основные определения закреплены в . Скачать образец счета-фактуры 2019 можно в статье

Счет-фактура составляется по унифицированной форме, утвержденной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. В первый день октября 2017 года вступили в силу изменения, которые скорректировали старую форму бланка. Так, Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 внесены следующие коррективы:

Счет-фактуру следует выписывать в случаях, подлежащих налогообложению по НДС. Например, поставка товара, реализация услуг, получение предоплаты за реализуемый товар.

Выписывают бухгалтерский документ исключительно по установленной форме, в соответствии с действующим порядком. В противном случае налоговый инспектор признает счет-фактуру недействительной и не примет вычеты к НДС.

Форма счета-фактуры 2019

Скачать бланк счета-фактуры в word 2019

Бланк счета-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в excel

Составляем счет-фактуру правильно

Действующий порядок заполнения формы счета-фактуры 2019 представлен в и Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Чиновники установили перечень обязательных реквизитов:

• для СФ на отгрузку продукции — перечень закреплен в ;
• для счета-фактуры на аванс, когда выписывается документ на перечисление предоплаты, — .

Документ должен быть обязательно подписан. Право подписи имеется у руководителя и главного бухгалтера или иных уполномоченных лиц. Документ, составленный в электронном виде, тоже должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Предусмотрено несколько способов заполнения СФ:

• от руки синей, черной или фиолетовой пастой;
• печатный вариант (на печатной машинке или компьютере);
• часть от руки, часть на компьютере;
• в электронном формате.

Составляя документ, соблюдайте хронологический порядок при присвоении даты и нумерации СФ.

Информация в новой графе № 1а «Код вида товара» заполняется в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД, утвержденной решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54. Данные сведения заполняют только компании-экспортеры, которые ввозят продукцию на территорию ЕАЭС. Если вид продукции отсутствует в Товарной номенклатуре ВЭД или определить его невозможно, то в графе ставят прочерк.

Образец счета-фактуры 2019 год

Скачать бесплатно образец: новый бланк, счет-фактура 2019

Счет-фактура онлайн

Существенно упростить и ускорить документооборот между покупателем и продавцом позволяет использование электронного формата счетов-фактур. Подготовить документ можно онлайн с помощью бесплатных сервисов или специализированных программ в Интернете.

Актуальные сервисы для онлайн-составления счета-фактуры:

• «Сервис-Онлайн»;
• «Все для бухгалтера»;
• «БухСофт.Онлайн».

В этих сервисах, чтобы начать заполнение счета-фактуры, нужно только зарегистрировать свою компанию на сайте.

Ошибки в счетах-фактурах

Ошибки при составлении счета-фактуры можно разделить на две категории:

1. Значительные ошибки. Всевозможные опечатки, описки и неточности, которые препятствуют идентификации покупателя или продавца. Примерами таких неточностей могут быть неверный ИНН, адрес, ошибка в наименовании. Неточности в табличной части сотрудники ФНС также относят к значительным (неверно идентифицирована продукция, неверная информация о стоимости, количестве товара). Так как неверные данные искажают учет и расчеты с бюджетом.
2. Незначительные ошибки. К таковым относят неточности, которые не препятствуют идентификации товара, покупателя и продавца. Например, лишняя кавычка или тире в адресе, названии организации.

При обнаружении ошибки следует переписать документ или составить корректировочный счет-фактуру. В противном случае проблем с налоговой инспекцией не избежать.