Как ип может поставить товар на приход. Что делать, если случайно продал товар без документов

Единственная законная схема импорта товаров

Чтобы законно продавать импортный товар, в нашем случае из Китая, нужно соблюдать одну единственную пошаговую схему:

Покупка у поставщика с предоставлением документов на товар (накладные, сертификаты);
Официальная растаможка партии товаров и уплата пошлин;
Оформление деклараций/сертификатов соответствия на всю ввезенную на территорию РФ партию товаров. Для этого сдаются в большинстве случаев экземпляры товаров, которые проходят ряд проверок и после чего вся партия получает сертификаты.
Вот и все! Другого не дано! На любой товар нужны документы! А вы как хотели? И начать с нуля, и товар не закупать, и финансы не вкладывать, и законы не нарушать, но деньги хорошие получать?) Не тут то было! Но как же быть с нашим любимым Таобао и Алиэкспресс?) Обо всем по порядку.

Перепродажа товаров с Таобао, Алиэкспресc и др.

Совершая покупки на китайских сайтах Таобао, Алиэкспресc, Tmall и им подобных, вы покупаете товар исключительно для личного пользования, но никак не для систематической перепродажи с целью получения прибыли. Вы это должны знать и понимать! Из этого можно логически сделать вывод, что сама по себе перепродажа этих товаров с целью систематического извлечения прибыли НЕЗАКОННА!
Получается все, кто продает одежду из Китая в социальных сетях, на рынках и в магазинах занимается нелегальной деятельностью? Если не соблюдены 3 пункта схемы, указанной выше, то ДА. Почему они до сих пор работают? Ответы будут ниже. Поэтому не стоит рвать на себе волосы, проклинать меня и мой сайт, что долгое время писал вам про какой-то нелегальный «Бизнес с Китаем» и вдаваться в другие крайности. Читаем далее.

Как тогда продавать?

Перечислю те способы, которые знаю, но если вы что-то знаете тоже, то пишите в комментариях. Заранее скажу, что я не призываю вас к способам, нарушающим законы.

Случай 1. Если вы хотите делать полноценный бизнес с оформлением ИП/ООО, уплатой налогов и т.д.

Если вы относите себя к этой категории, тогда есть 2 способа.

Покупайте товар в России у поставщиков, которые имеют все необходимые документы. Эти поставщики тоже закупаются в Китае, но их большие объемы позволяют им делать сертификаты на товар, потому что стоят они не всегда дешево.
Или же вы можете закупать товар в Китае, но не с Таобао и прочих сайтов, а у оптовых поставщиков или производителей крупными сборными партиями или сразу 40 футовыми контейнерами, соблюдая 3 простых пункта схемы, о которой я писал в самом начале.
Или же заказывайте товары с Таобао и других площадок без оформления сертификатов, но продавайте товары как Б/У. Схему продажи можно использовать как у комиссионок/секонд хендов по договору комиссии на каждую позицию товара с описанием и соблюдением всех требований (исправное состояние, чистка в химчистке и прочие). Даже продавцы телефонов в переходах используют такую схему. Передают свой же товар на продажу к себе в магазин по договору. Я уверен, что проверяющие инстанции не будут просить каждый договор, потому что это очень долго, но мы же с вами о законах говорим.
Покупать товары где хотите, но и в довесок покупать на эти товары «левые» сертификаты. Это противоречит законам, но много кто так продает. Вообще в нашей стране по поддельным документам много сделок проходит.
Да, в это нужно вкладывать деньги, иногда большие деньги. Но такова жизнь. Хочешь полноценный бизнес - вкладывай. Деньги делают деньги. Подумайте логически и поймете, что по другому практически никак.

Случай 2. Если вы хотите просто зарабатывать на перепродаже товаров с Таобао и ему подобных.

Здесь почти все методы работы не законны, но по ним все работают и я примерно знаю почему. Потому что дергать всех, кто продает товары на Авито, Вконтакте (в группах) и в других социальных сетях контролирующим службам просто бессмысленно, не выгодно, не нужно и я бы даже сказал бредово! Я не призываю вас нарушать закон и не гарантирую, что вас не поймают, но я еще ни одного случая не знаю, чтобы поймали и наказали таких продавцов. Итак, вот способы.

Работать без ИП/ООО, без документов на товары и прочих формальностей, как большинство других в этой деятельности. Это я про мелкий заработок на жизнь по 10-20-50 тысяч рублей в месяц. Хотя много кто и больше в разы зарабатывает, но тут уже кому как. Этот вариант имеет место быть. Продавайте с Авито, в ВК и т.д. Такие маленькие вы никому не нужны. Люди некоторые на рынках без регистраций, документов и даже без прописки стоят, а тут интернет. Если поймают, то штраф от 500 до 2000 рублей. Могут и больше, но не уверен, что ваших оборотов и прибыли хватит на более суровое наказание. Вот статья по штрафам, там все цифры есть.
Оформиться как ИП и осуществлять законно деятельность по перепродаже, как посредник. Т.е. по договору вы получаете деньги не за товар, а за услугу по покупке товара с Таобао. Т.е. вы никакого отношения не имеете к товарам, вы их просто выкупаете для клиента и получаете за это вознаграждение. Можно также это делать по договору комиссии, договору поручения, договору возмездного оказания услуг. Эта схема законна, но геморройная, потому что с каждым покупателем заключать договор полный бред. Если вы продаете много товара мелким оптом, тогда еще можно. Главное не выкупать запрещенные товары.
Оформиться как ИП/ООО и ввозить товары легально, как в схеме выше. Этот вариант сразу в минус, потому что это не выгодно. Вы за сертификаты и растаможку отдадите в разы больше, чем стоимость самого товара.
Важно понимать

Вы главное поймите, что полноценным бизнесом нельзя назвать перепродажу с Таобао, Алиэкспресс и т.д. Это все мелкий заработок, который хоть и приносит иногда много денег, но все-же это не бизнес. В нем есть и законные и незаконные способы ведения деятельности, как вы поняли из вышеперечисленного. Поэтому вы определитесь для себя, чего вы хотите: делать бизнес и вкладывать или просто найти подработку, дополнительный или основной заработок. И если вы выбираете второй вариант, то парить себе голову легализацией и прочими вещами. Это равносильно тому, что вы хотите законно ехать на скорости 120 км. в ч. при ограничении в 60. Не реально это и все!

Но я не считаю эту статью пессимистичной и не вижу поводов для паники. Я всего лишь ответил на тысячи вопросов одной статьей. И я уверен, что все, кто понимал это изначально как продавали, так и будут продавать.

Если при проверке на вашем складе найдут большое количество «неучтенки», проблемы вам обеспечены. Единственное, что может вас спасти, – это хитрость

Практически на любой фирме есть неучтенный товар. Он покупается за «черный нал», за него же и продается. Такая организация торговли помогает существенно снизить налоги фирмы, а то и не платить их вовсе.

Однако оставлять этот товар без «прикрытия» нельзя. Как только проверяющие обнаружат его, на вас обрушится шквал вопросов. Откуда товар? Где на него товаросопроводительные документы? Кому он принадлежит? Почему стоимость товара не отражена ни в налоговом ни в бухгалтерском учете? Естественно, ответить будет нечего.

А ревизорам только этого и надо. Они с радостью изымут у вас товар в качестве вещественного доказательства (ст. 26.6 КоАП РФ).

Правда, фактически поступить так может только милиция. Но проверки с участием представителей этого госоргана не так уж и редки. Тем более что обследование помещений – их излюбленное оперативно-разыскное мероприятие. Имейте в виду: когда оно проводится, милиционеры могут беспрепятственно входить в любые служебные помещения фирмы. Так что просто не пустить их на склад вы не имеете права.

Если документов на товар вы так и не найдете, милиционеры направят письмо в Российский фонд федерального имущества, чтобы официально признать его «бесхозным». Фонд должен обратится в суд. И только суд может принять решение о том, что товар никому не принадлежит и должен быть обращен в доход государства. Однако будет соблюдена эта процедура или нет, вам уже вряд ли будет важно.

Конечно, обнаружить нелегальный товар на вашем складе могут и любые другие контролеры. Например, налоговая инспекция или госторгинспекция. Правда, конфисковать имущество они у вас не смогут. Но привлечь к этому милицию труда для них не составит.

Кроме того, налоговые инспекторы сразу поймут, что здесь пахнет «черным налом». А это значит – начнут копать документы по полной программе. Искать в этом случае будут следы неучтенной реализации и неоприходованной выручки. А если вам сильно не повезет, могут еще и «пробить» ваших партнеров. То есть устроить встречную проверку. Так или иначе, но если ревизоры в итоге все-таки откопают нужные им улики, платить придется и НДС, и налог на прибыль, а также штрафы и пени за их неуплату.

Такие проблемы не нужны никому. Поэтому основная задача бухгалтера – «легализовать» товар. Хотя бы только на то время, пока он будет на складе числиться. Решить эту проблему несложно.

Разрабатываем «легенду»

Для начала нужно выдумать мифического контрагента. Именно он и обеспечит вам необходимое «прикрытие». Затем снабдите его минимально необходимыми атрибутами – «левой» печатью и подписями. Теперь осталось только сочинить историю ваших с ним взаимоотношений.

Оптимальный вариант – посреднический договор (например, комиссии или агентский). По нему ваша фирма выступает в качестве посредника по продаже товара. Тогда все становится понятно – товар вы получили на реализацию. Соответственно его нахождение на складе вполне обоснованно до момента его продажи. А в бухгалтерском и налоговом учете такого товара и вовсе быть не должно. Он учитывается внесистемно на забалансовых счетах. Сделать же проводку «Дебет 004 “Товары, принятые на комиссию”» для любого бухгалтера проблемы не составит. А когда товара на складе уже не будет, проводку надо удалить.

По договору комиссии ваша фирма будет выступать Комиссионером, а контрагент – Комитентом. При этом важные для вас формулировки в договоре могут выглядеть так:

Договор комиссии

Раздел 1. Предмет договора.

1.1. Комиссионер обязан от своего имени и за счет Комитента заключить сделку купли-продажи партии товара. Характеристики товара и объем партии указаны в приложении № 1 к настоящему договору.

Раздел 2. Обязанности комитента.

2.2. В течение 5 (Пяти) рабочих дней с момента подписания настоящего Договора Комитент обязан передать Комиссионеру по акту приема-передачи вещи и документы, необходимые для совершения действий, предусмотренных п. 1.1 настоящего Договора.

Агентский договор в данном случае будет мало отличаться от договора комиссии. Но если вы остановитесь на нем, ваша фирма будет считаться по нему Агентом, а ваш партнер – Принципалом. Формулировки в договоре могут быть такими же, как и в договоре комиссии.

Принципиально другой вариант – это договор купли-продажи с особым порядком перехода права собственности. По нему вы будете не посредником, а покупателем. Причем договор предусматривает, что до тех пор, пока товар не будет оплачен поставщику, право собственности на него остается за ним.

Разумеется, официально товар не будет оплачен никогда. Ведь вы уже расплатились за него наличными. В бухгалтерии такой товар будет числиться на дебете счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Когда товар будет продан, эту проводку надо удалить. Существенный для вас пункт договора будет выглядеть так: «Право собственности на товар переходит от Продавца к Покупателю в момент оплаты».

Добавляем правдоподобности

Договоров, разумеется, недостаточно. Нужны еще и товаросопроводительные документы. К ним относят накладные, счета-фактуры и сертификаты.

Накладные (так же, как и договоры) вам придется изготовить самостоятельно и скрепить «левой» печатью и подписями.

Счета-фактуры оформлять необязательно. Делать это или нет, решать вам. С одной стороны, с полным комплектом документов подозрений будет меньше. С другой – в счете-фактуре должен быть указан ИНН поставщика. А по нему контролеры без труда могут проверить, существует такой поставщик в действительности или нет. Правда делать это они будут лишь при одном условии – сделка вызвала у них подозрение.

Если откажетесь от счета-фактуры, не указывайте ИНН и в других документах (накладной и договоре). Тем более что их присутствие там не обязательно.

Сертификат (или декларацию о соответствии) нужно иметь не на все товары. А только на те, которые перечислены в постановлении Госстандарта России от 30 июля 2002 г. № 64.

Естественно, этот документ тоже будет ненастоящий. Заказать сертификат можно у «специалистов», которые занимаются подделкой документов. Их можно найти в любом городе. Лучше сделать это через знакомых.

Но можно обратиться к «поддельщикам» и самостоятельно.

В Москве, например, их представители стоят в метро с табличками «Трудовые книжки», «Дипломы», «Аттестаты» и т. п. Стоимость сертификата – от 100 до 150 долларов. Оформлять его лучше не на отдельные товары, а сразу на партию. Тогда срок окончания действия в сертификате можно не указывать – он будет равен сроку действия договора. При этом в графе «Продукция» сертификата должно быть написано слово «партия», а также приведен ее объем и реквизиты договора, по которому она поступила.

Итак, все документы готовы. Теперь есть шанс, что при проверке даже большое количество «неучтенки» не вызовет у ревизоров подозрения.

В. Мохов, эксперт ПБ Источник материала -

Я ИП, занимаюсь оптовой торговлей бумагой, применяю УСН с уплатой НДС, плачу налог при УСН по ставке 5 % от валовой выручки. Так получилось, что на одну партию бумаги у меня не имелось документов на приобретение. Но подвернулся покупатель, предложил хорошую цену, и я эту бумагу продала. Понимаю, конечно, что законодательство нарушила, но ведь налог при УСН уплатила полностью, бюджет не пострадал. Неужели мне при проверке придется штраф платить?

Комментарий
К сожалению, неуплата налога - не единственное нарушение, за которое может быть наказан ИП. Вы и сами осознаете, что нарушили законодательство, так что штраф на вас может быть наложен, и довольно значительный. Однако не все так безнадежно. Посмотрим, как можно действовать в данной ситуации, чтобы минимизировать ее негативные последствия.
Сразу скажем, что реализовывать свои товары без документов имеют право только ИП - единщики, ввозящие товары из стран Таможенного союза (пункт 3 статьи 293 «Общие условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» НК), уплатив при этом фиксированный НДС. При осуществлении оптовой торговли ИП имеют право либо платить налоги в общеустановленном порядке, либо применять УСН, а уплачивать единый налог они не могут.
При реализации ИП, применяющим УСН, товаров без документов совершается нарушение, ответственность за которое предусмотрена пунктом 4 статьи 12.17 «Нарушение правил торговли и оказания услуг населению» КоАП. Согласно этому пункту, в частности, реализация товаров в нарушение установленного законодательством порядка (без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (поступление) либо отпуск товаров для реализации, или при наличии не соответствующих действительности документов) влекут наложение штрафа на ИП в размере от 30 до 50 БВ с конфискацией товаров независимо от того, в чьей собственности они находятся, выручки, полученной от реализации товаров, или без конфискации.
Здесь можно отметить, что ваше нарушение нельзя выявить с помощью книги учета при УСН. Ведь постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата от 19.04.2007 № 55/60/59/38 «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» не предусмотрено отражение в ней движения товаров. Исключением является раздел VI книги учета при УСН, но его заполняют лишь те субъекты хозяйствования, которые уплачивают налог при УСН от валового дохода (а это не ваш случай).
Обнаружить совершенное вами нарушение проверяющие смогут лишь при тщательном изучении и сопоставлении первичных документов. И если оно единичное, есть вероятность, что его не обнаружат.
Кроме того, не надо забывать о норме подпункта 4) пункта 1 статьи 7.6 «Сроки наложения административного взыскания» КоАП, в соответствии с которым административное взыскание за правонарушения в области предпринимательской деятельности (в том числе и предусмотренное статьей 12.17 КоАП) налагается не позднее 3 лет со дня совершения нарушения и 6 месяцев со дня его обнаружения. То есть, если ваше нарушение - случайный эпизод, можно надеяться на истечение срока давности, после чего за него уже не грозит наказание.
Впрочем, можно подстраховаться и, так сказать, легализировать ваш товар. Напомним, что ИП может использовать в своей деятельности личное имущество (ведь законодательство не содержит запрета на использование ИП личного имущества в предпринимательских целях). Таким личным имуществом, использованным в предпринимательской деятельности, может выступить и проданная вами бумага. Только необходимо оформить акт передачи этой бумаги от себя как физлица себе как ИП в произвольной форме. Рекомендуем положить такой акт в отдельную папку и представить его на проверку только в случае, если у проверяющего возникнет соответствующий вопрос, а если не возникнет, то и подавать акт на проверку не стоит.

По общему правилу, сформулированному в статье 252 НК РФ, все расходы компании должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Но плательщики единого налога уплачивают налог исходя из базовой доходности, а не доходов и расходов компании. Поэтому возникает вопрос: насколько для плательщиков актуальна необходимость документального подтверждения расходов.

Если у плательщика ЕНВД имеются хоть какие-то документы, подтверждающие расходы, то такие расходы можно признать в расходах. Например, в Письме от 25.01.2007 N 03-11-04/3/23 разъяснил, что организация-"вмененщик" вправе оприходовать материалы, закупленные подотчетными лицами, на основании оправдательных документов, подтверждающих покупку. Так, при приобретении материалов за наличный такими документами могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам либо счета и чеки магазинов. А при покупке на рынке или у населения - акт и справка о покупке.

Однако если никаких документов у плательщика ЕНВД нет, то в этом случае может возникнуть судебный спор с проверяющими органами (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2013 N А75-3810/2012). Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя по результатам которой доначислила ему налоги по общей начислила пени и штраф. Арбитры выяснили, что коммерсант осуществлял розничную торговлю и оказывал транспортные услуги. В отношении этой деятельности он применял систему налогообложения в виде ЕНВД. Индивидуальным предпринимателем в материалы дела представлены лишь первичные документы (акты, товарные чеки), из которых следует, что он оказывал информационно-консультационные услуги, услуги по подготовке материалов для газеты, реализовывал товарно-материальные ценности, не предназначенные для розничной торговли. Иные документы, подтверждающие фактическое исполнение транспортных услуг (например, путевые листы), расходы на бензин и запчасти, расходы на заработную плату водителей и т.д., у индивидуального предпринимателя отсутствуют. Таким образом, судьи пришли к выводу, что индивидуальный предприниматель своими первичными документами сам подтвердил получение доходов, не связанных с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД. Следовательно, решение налоговой инспекции о доначислении ему налогов по общей системе налогообложения является правомерным.

Кроме того, следует напомнить, что расходы, не подтвержденные документально, не могут быть признаны для целей бухгалтерского учета. Организации, уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Закон N 402-ФЗ никаких исключений в этом смысле для них не делает (ст. ст. 1, 2 Закона N 402-ФЗ). Отметим, что организации-"вмененщики" должны вести бухучет в целом по всем осуществляемым организацией видам деятельности. До 2013 г. это правило также распространялось на ситуации, в которых одновременно с ЕНВД применялась

Таким образом, приобретать товар без документов нельзя.

В заключение следует отметить, что несмотря на то, что ЕНВД напрямую не связан с подтверждением доходов и расходов, у компании или индивидуального предпринимателя могут возникнуть серьезные налоговые риски при покупке товара без документов.